Incentive Aktien Optionen Disqualifizierung Disposition

ISOs: Grundlagen Was ist eine disqualifizierende Disposition mit Incentive-Aktienoptionen, was kann dazu führen, und warum macht mein Unternehmen Pflege Disqualifizierung Disposition ist der gesetzliche Begriff für den Verkauf, Übertragung oder Austausch von ISO-Aktien vor der Erfüllung der ISO-Haltefrist Anforderungen: zwei Jahre Ab dem Tag der Erteilung und ein Jahr ab dem Zeitpunkt der Ausübung. Wenn Sie verkaufen, übertragen, Geschenk. Oder kurz die Aktie zu früh, verlieren Sie die steuerlichen Vorteile von ISOs, die mit einer qualifizierenden Disposition auftreten. Die nachstehende Zeitleiste veranschaulicht das Konzept der Haltedauer und zeigt, wie lange Sie die Aktien behalten müssen, um eine disqualifizierende Disposition zu verhindern und eine qualifizierte Disposition zum Verkauf zu machen. Überweisungen von ISO-Aktien an einen Ehegatten, zur gemeinsamen Miete, zu einem Vermittlungskonto (und von einem Konto zum anderen), in einer Scheidung. Oder nach deinem Tod sind keine Dispositionen. Ihr Unternehmen erhält einen Steuerabzug, wenn Sie eine disqualifizierende Disposition gleich der Höhe der ordentlichen Einkommen, die Sie für Ihren frühen Verkauf zu erkennen. Es muss dieses Einkommen auf deinem Formular W-2 melden. Daher nutzen Unternehmen verschiedene Methoden, um Aktienverkäufe zu verfolgen. Diese Methoden umfassen obligatorische Verkaufsberichte, Umfragen und sogar Anforderungen, um die Aktie auf einem Konto bei einer bestimmten Maklerfirma oder Transferstelle zu halten, bis die Haltedauer abgeschlossen ist. Siehe eine verwandte FAQ mit Beispielen für die steuerliche Behandlung, wenn Sie eine disqualifizierende Disposition. Early Disposition von ISO-Lager Eine Erklärung für den Verkauf von ISO-Lager vor dem Ende der besonderen Haltezeit. Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, müssen Sie berichten und Steuern auf Entschädigungseinkommen zahlen. Sie dont berichten Entschädigung Einkommen, wenn Sie eine Anreiz-Aktienoption ausüben und wenn Sie halten die Aktie lange genug, youll nie Bericht Ausgleichseinkommen aus diesem Bestand. Natürlich müssen Sie einen Kapitalgewinn melden, wenn Sie die Aktie für einen Gewinn verkaufen. Theres ein Fang Wenn du den Vorrat nicht lange genug hältst, hast du eine disqualifizierende Disposition gemacht. Youll muss einige oder alle von Ihrem Gewinn als Entschädigung Einkommen, die in der Regel bedeutet, dass eine viel höhere Rate von Steuern zu melden. Besondere Haltedauer Um eine disqualifizierende Disposition zu vermeiden, müssen Sie die von Ihnen erworbene Aktie über die Ausübung Ihrer ISO über die folgenden zwei Termine hinaus halten: Ein Jahr nach dem Datum, an dem Sie die ISO ausgeübt haben, oder zwei Jahre nach dem Datum, an dem Ihr Arbeitgeber die ISO erteilt hat für dich. Viele Arbeitgeber erlauben nicht die Ausübung einer ISO innerhalb des ersten Jahres, nachdem der Mitarbeiter sie erhält. Wenn das der Fall ist, müssen Sie sich nicht mehr über die Haltung mehr als zwei Jahre nach dem Datum, an dem Ihr Arbeitgeber die Option gewährt hat, sorgen. Wenn Sie die Aktie lange genug halten, um diese spezielle Haltedauer zu befriedigen, dann ist jeder Gewinn oder Verlust, den Sie bei einem Verkauf der Aktie haben, langfristige Kapitalgewinne oder - verluste. Sie werden nicht verpflichtet, alle Ausgleichseinnahmen aus der Ausübung Ihrer Option zu melden. Wenn Sie die oben beschriebene Haltedauer nicht erfüllen, gilt Ihr Verkauf oder sonstige Veräußerung der Aktie als disqualifizierende Disposition. In diesem Fall müssen Sie die Entschädigungseinnahmen wie unten beschrieben melden. Disqualifizierung von Dispositionen Jeder versteht, dass ein Verkauf der Aktie innerhalb der besonderen Halteperiode zu einer disqualifizierenden Disposition führt. Es ist wichtig zu erkennen, dass viele andere Arten von Transfers auch zu einer disqualifizierenden Disposition führen können, zum Beispiel: Ein Geschenk an jemand anderes als Ihren Ehepartner. Verwenden Sie Ihre Aktien, um eine andere Anreizaktienoption auszuüben. Übertragen Sie Ihre Aktien auf ein unwiderrufliches Vertrauen. Bestimmte Ereignisse führen nicht zu einer Disposition für die Zwecke dieser Regeln, aber: eine Übertragung, die als Folge Ihres Todes auftritt. Ein Austausch von Aktien, die Teil einer steuerfreien Reorganisation der Gesellschaft ist, die die Aktien ausgegeben hat (z. B. bestimmte Fusionen). Eine Übertragung, die aus der Ausübung eines Umwandlungsprivilegs resultiert (z. B. Umwandlung von Vorzugsaktien in Stammaktien). Ein Pfand oder eine Hypothek (mit anderen Worten, die Verwendung der Aktie als Sicherheit). Eine Überweisung, die nicht den rechtlichen Titel der Aktien ändert (wie z. B. eine Überweisung an einen Makler, so dass die Aktie im Straßennamen gehalten wird). Eine Übertragung von Aktien in eine gemeinsame Miete (oder eine Übertragung aus der gemeinsamen Miete, vorausgesetzt, es geht zurück an den Mitarbeiter, der die ISO ausgeübt hat). Eine Überweisung an einen Ehegatten (oder an einen ehemaligen Ehegatten im Zusammenhang mit einer Scheidung) ist ein Sonderfall. Dies gilt nicht als disqualifizierende Disposition. Nach einer solchen Übertragung unterliegt der Erwerber der gleichen Steuer die gleiche steuerliche Behandlung, die auf den Veräußerer angewandt worden wäre. Der Pfleger des Veräußerers sollte für die Feststellung, wann die besondere Haltefrist erfüllt wird, die Kostenbasis der Aktien und der Wert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option erbracht werden. Folgen einer disqualifizierenden Disposition Die steuerlichen Konsequenzen einer disqualifizierenden Disposition gelten im Jahr der Disposition. Du solltest zurückkehren und die Rendite für das Jahr, in dem du die Option ausgeübt hast, ändern, wenn das ein früheres Jahr war. Wenn Ihre disqualifizierende Disposition ein Verkauf Ihrer Aktien an eine unabhängige Person ohne Ersatzkauf ist (siehe unten), sind Ihre steuerlichen Konsequenzen wie folgt: Für einen Verkauf unterhalb der Menge, die Sie für die Aktien bezahlt haben, berichten Sie keine Entschädigung Einkommen. Ihr Verlust auf diesen Verkauf wird als Kapitalverlust ausgewiesen. Für einen Verkauf über dem Betrag, den Sie für die Aktien bezahlt haben, aber nicht höher als der Wert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option, melden Sie Ihren Gewinn aus dem Verkauf als Ausgleichsertrag (nicht Kapitalgewinn). Wenn Sie Ihre Aktien zu einem Preis verkaufen, der höher ist als der Wert der Aktien ab dem Tag, an dem Sie die Option ausgeübt haben, melden Sie zwei verschiedene Posten. Das Schnäppchenelement, wenn Sie die Aktien ausgeübt haben (die Differenz zwischen dem Wert der Aktien zu diesem Zeitpunkt und dem Betrag, den Sie bezahlt haben) wird als Entschädigungseinkommen ausgewiesen. Jeder zusätzliche Gewinn wird als Kapitalgewinn ausgewiesen (was langfristig oder kurzfristig sein kann, je nachdem wie lange du die Aktie gehalten hast). Wenn Sie eine disqualifizierende Disposition von einer anderen Transaktion als einem Verkauf an eine unabhängige Person (wie ein Geschenk an jemand anderes als Ihren Ehegatten oder einen Verkauf an eine verwandte Person außer Ihrem Ehepartner) oder Sie gekauft Ersatzteile innerhalb von 30 Tagen hatte Vor oder nach dem Verkauf, es ist möglich, dass die Regeln für diese Art von Übertragung nicht zulassen, den Abzug von Verlusten. Wenn Ihre disqualifizierende Disposition von einer Art von Transaktion stammt, bei der ein Abzug für Verluste nicht zulässig ist, gelten folgende Regeln: Sie müssen den vollständigen Betrag des Schnäppchenelements melden, wenn Sie die Option als Entschädigungseinkommen ausgeübt haben. Das ist wahr, auch wenn der Wert der Aktie seit dem Datum, an dem Sie die ISO ausgeübt haben, gesunken ist. Wenn die Transaktion verlangt, dass Sie einen Gewinn erzählen (z. B. einen Verkauf an eine andere Person als Ihren Ehegatten), sollte jeder Gewinn, der den Betrag der Entschädigungserlöse übersteigt, als Kapitalgewinn gemeldet werden (was langfristig oder kurzfristig sein kann Wie lange Sie die Aktie gehalten haben.) Einführung in die Incentive-Aktienoptionen Einer der Hauptvorteile, die viele Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern bieten, ist die Möglichkeit, Unternehmensbestände mit einer Art Steuervorteil oder eingebautem Rabatt zu kaufen. Es gibt mehrere Arten von Aktienkaufplänen, die diese Merkmale enthalten, wie z. B. nicht qualifizierte Aktienoptionspläne. Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern in einem Unternehmen angeboten, von Top-Führungskräften bis hin zu den Custodial-Mitarbeitern. Allerdings gibt es eine andere Art von Aktienoption. Bekannt als Anreizaktienoption. Die in der Regel nur für Key-Mitarbeiter und Top-Management-Management angeboten wird. Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzliche oder qualifizierte Optionen bekannt, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Schlüsselmerkmale von ISOs Incentive-Aktienoptionen ähneln nicht formalen Optionen in Form und Struktur. Zeitplan ISOs werden zu einem Anfangsdatum ausgegeben, bekannt als das Gewährungsdatum, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht, die Optionen am Ausübungstag zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Mitarbeiter die Freiheit, den Bestand sofort zu verkaufen oder auf einen Zeitraum zu warten, bevor er dies tut. Im Gegensatz zu nicht-gesetzlichen Optionen ist die Angebotsfrist für Anreizaktienoptionen immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen auslaufen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Sperrplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Die Standard-Drei-Jahres-Klippe Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter wird voll in allen Optionen, die ihm oder sie zu diesem Zeitpunkt ausgestellt. Andere Arbeitgeber verwenden den abgestuften Ausübungsplan, der es den Mitarbeitern ermöglicht, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus dem Zuschuss. Der Mitarbeiter ist dann in allen Optionen im sechsten Jahr aus dem Stipendium voll ausgeschöpft. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, da sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Arbeitnehmer kann Bargeld nach vorne bezahlen, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch einen Aktien-Swap ausgeübt werden. Schnäppchen-Element-ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und bieten somit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, z. B. wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden müssen, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs in der Regel nur Führungskräften und Hauptpersonen eines Unternehmens angeboten. ISOs können informell mit nicht qualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, die auch typischerweise für die an der Spitze der Unternehmensstruktur ausgerichtet sind, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Besteuerung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan. Diese Behandlung unterscheidet sich von den meisten anderen Formen der aktienbasierten Vergütung. Der Arbeitnehmer muss jedoch bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den Steuervorteil zu erhalten. Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs: Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Lager seit mindestens zwei Jahren nach dem Stichtag und ein Jahr nach Ausübung der Optionen. Beide Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann. Disqualifizierung Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht die vorgeschriebenen Haltezeit Anforderungen erfüllt. So wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung. Die Steuerregeln für ihre Ausübung unterscheiden sich jedoch deutlich von den nicht gesetzlichen Optionen. Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Schnäppchenelement der Transaktion als Einkommensvergütung, das der Verrechnungssteuer unterliegt, melden. Die ISO-Inhaber werden an dieser Stelle nichts berichten, sobald die Aktie verkauft wird. Ist der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion. Dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn beim Verkauf melden. Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist. Dann muss der Mitarbeiter jedes Schnäppchenelement aus der Ausübung als Einkommen erzielen. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreizaktienoptionen von seinem Unternehmen. Der Ausübungspreis für beide ist 25. Er übt alle beiden Arten von Optionen etwa 13 Monate später, wenn die Aktie mit 40 a Aktie Handel und verkauft dann 1.000 Aktien Aktien von seinen Anreiz Optionen sechs Monate nach, für 45 a Aktie. Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 Stück. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Bargain-Element von 15.000 (40 tatsächlichen Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien) als Ertragsvermögen melden muss. Er wird das gleiche mit dem Schnäppchenelement aus seiner nicht-gesetzlichen Übung tun müssen, also wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen haben, um im Jahr der Übung zu berichten. Aber er wird nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 (55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien) für seine qualifizierte ISO-Disposition melden. Es ist anzumerken, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass diejenigen, die beabsichtigen, eine disqualifizierende Disposition zu machen, darauf achten sollten, Mittel zu beiseite legen, um für Bundes-, Landes - und lokale Steuern zu zahlen. Sowie soziale Sicherheit. Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 gemeldet werden können, ist das Schnäppchenelement bei der Ausübung auch ein Vorzugsgegenstand für die Alternative Mindeststeuer. Diese Steuer wird auf Filer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie z. B. ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunale Anleihe Zinsen, und ist darauf ausgelegt, sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige zahlt mindestens eine minimale Menge an Steuern auf Einkommen, die sonst steuerpflichtig wäre, frei. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden. Aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Die Erlöse aus dem Verkauf von ISO-Beständen müssen auf IRS-Formular 3921 gemeldet und dann auf Zeitplan D übertragen werden. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können ihren Inhabern erhebliche Einnahmen erzielen, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und den Verkauf können in einigen Fällen sehr komplex sein. Dieser Artikel bezieht sich nur auf die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können. Für weitere Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater. Ein Maß für die Beziehung zwischen einer Veränderung der Menge, die von einem bestimmten Gut gefordert wird, und eine Änderung ihres Preises. Preis. Der Gesamtdollarmarktwert aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft039s. Die Marktkapitalisierung erfolgt durch Multiplikation. Frexit kurz für quotFrench exitquot ist ein französischer Spinoff des Begriffs Brexit, der entstand, als das Vereinigte Königreich stimmte. Ein Auftrag mit einem Makler, der die Merkmale der Stop-Order mit denen einer Limit-Order kombiniert. Ein Stop-Limit-Auftrag wird. Eine Finanzierungsrunde, in der Anleger eine Aktie von einer Gesellschaft mit einer niedrigeren Bewertung erwerben als die Bewertung, Eine ökonomische Theorie der Gesamtausgaben in der Wirtschaft und ihre Auswirkungen auf die Produktion und Inflation. Keynesianische Ökonomie wurde entwickelt.